תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2026: שכיר ועצמאי

מה תקרת ההפקדה לקרן השתלמות ב 2026?

לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, המשכורת הקובעת להפרשות לקרן השתלמות לשכיר היא 188,544 ש"ח בשנה, כלומר 15,712 ש"ח בחודש. לעצמאי, תקרת ההכנסה הקובעת היא 293,397 ש"ח בשנה, וההפקדה המוטבת היא 20,566 ש"ח בשנה.

הסכומים האלה מתפרסמים לכל שנה בנפרד, ולכן הם מסומנים כאן בשנת 2026 ובתאריך הבדיקה: 7.10.2026.

מה התקרה לשכיר?

הלוח מציג לשכיר סכום בשם "משכורת קובעת להפרשות לקרן השתלמות".

• בשנה: 188,544 ש"ח.
• בחודש: 15,712 ש"ח.

שני שיעורי הפקדה מוטבים קבועים בפקודת מס הכנסה: 7.5 אחוז מהמעסיק (סעיף 3(ה), ולעובדי הוראה 8.4 אחוז) ו 2.5 אחוז מהעובד (סעיף 9(16א)). הם מופיעים גם במסמך של משרד האוצר, אגף הכלכלן הראשי (אוקטובר 2025).

להמחשה חשבונית בלבד: 7.5 אחוז מ 15,712 ש"ח הם 1,178 ש"ח, ו 2.5 אחוז מאותו סכום הם 393 ש"ח. החשבון אינו קביעה לגבי הטבת המס, והכללים המלאים נמצאים בפקודה.

מה התקרה לעצמאי?

לעצמאי הלוח מציג שני סכומים:

• תקרת הכנסה קובעת בקרן השתלמות: 293,397 ש"ח בשנה (סעיף 17(5א) בפקודת מס הכנסה).
• הפקדה מוטבת: 20,566 ש"ח בשנה (סעיפים 9(16א) ו 9(16ב) בפקודה).

ההפקדה המוטבת לעצמאי היא סכום שנקוב בסעיף 9(16ב) לפקודה עצמו, ולא אחוז מתקרת ההכנסה הקובעת. לכן 20,566 אינו בדיוק 7 אחוז מ 293,397.

ההשפעה של שני הסכומים על חישוב המס של עצמאי מסוים תלויה בנתונים אישיים. על קרן השתלמות לעצמאים בכלל: קרן השתלמות לעצמאים.

האם התקרה זהה בכל שנה?

לא בהכרח. הסכומים בלוח העזר הם של שנת המס שהוא מתייחס אליה. לוח 2026 הוא הלוח לחודש ינואר 2026 ואילך, והוא עודכן באפריל 2026.

סכום יכול גם לחזור משנה לשנה: במסמך הכלכלן הראשי מאוקטובר 2025 מופיעה אותה משכורת קובעת לשכיר, 15,712 ש"ח בחודש. לכן בודקים את הלוח של השנה הרלוונטית.

מה כדאי לבדוק בנפרד?

• הפקדה מעל התקרה. את הכללים להפקדה שעולה על הסכומים בלוח בודקים בפקודת מס הכנסה ובלוח העזר.
• חישוב ההטבה לעצמאי. סעיף 17(5א) לפקודה מתיר ניכוי עד 4.5 אחוז מההכנסה הקובעת. החישוב לעצמאי מסוים תלוי בנתונים אישיים.
• תקרת הפקדה לגמל להשקעה. החוק קובע 70,000 ש"ח, צמוד למדד ומתעדכן ב 1 בינואר (סעיף 22(א) בחוק קופות גמל). את הסכום המעודכן לכל שנה בודקים בפרסום רשמי.

מה ההבדל בין תקרת הפקדה לתקרת דמי ניהול?

אלה שני דברים שונים. תקרת הפקדה היא סכום, והיא נוגעת להטבת המס. תקרת דמי ניהול היא אחוז שנתי שהגוף המנהל רשאי לגבות.

לפי תקנה 4 לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול), התשע"ב 2012, דמי הניהול בקרן השתלמות מהיתרה הצבורה לא יעלו על 2 אחוז בשנה. בפועל, בנתוני אוגוסט 2026, דמי הניהול הממוצעים בפועל נמוכים מהתקרה: בין 0.12 ל 1.02 אחוז במסלולים מעל 100 מיליון ש"ח, עם חציון 0.54. הנתון הוא ממוצע שנגבה בפועל במסלול, ולא מחיר מובטח.

אפשר לחשב מה הפרשי דמי הניהול שווים בשקלים במחשבון: מחשבון עלות דמי ניהול לאורך זמן. הסבר נוסף: דמי ניהול בקרן השתלמות.

איפה בודקים את הסכום המעודכן?

• רשות המסים: לוח העזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, פרק ג, סכומים מתואמים לשנה הרלוונטית.
• הגוף המנהל: אתר הקרן ודוח שנתי שהגוף שולח, לגבי היתרה והתנועות בחשבון.

מה הנתונים של הרשות אומרים על הקרנות?

בנתוני אוגוסט 2026 יש 243 מסלולי קרנות השתלמות, ובהם כ 526.8 מיליארד ש"ח. הרשות מחלקת אותם לקבוצות לפי אופן ההשקעה: 47 כלליים, 83 מתמחים בניהול אקטיבי ו 55 עוקבי מדדים. עיון בכל המסלולים: קרנות השתלמות. השוואה בין השתלמות לגמל להשקעה: גמל להשקעה מול קרן השתלמות.

מקורות

• רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026), פרק ג, סכומים מתואמים לשנת 2026: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf. נבדק ב 7.10.2026.
• משרד האוצר, אגף הכלכלן הראשי, "על הטבת המס בקרן השתלמות", אוקטובר 2025 (שיעורי 7.5 ו 2.5 אחוז, נתון 2025): https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/review-15102025/he/reviews-and-publishes_review-15102025.pdf. נבדק ב 7.10.2026.
• פקודת מס הכנסה, סעיפים 3(ה), 9(16א), 9(16ב) ו 17(5א): https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm. נבדק ב 7.10.2026.
• חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), סעיף 22(א): https://www.nevo.co.il/law_html/law00/70391.htm. נבדק ב 7.10.2026.
• תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול), התשע"ב 2012, תקנה 4: https://www.nevo.co.il/law_html/law01/500_714.htm. נבדק ב 7.10.2026.
• נתוני גמל נט, רשות שוק ההון, דרך data.gov.il: https://data.gov.il/dataset/gemelnet. תקופת דיווח אוגוסט 2026, נמשכו ב 07.10.2026.

מקור הנתונים: גמל נט, רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, דרך data.gov.il. נתוני אוגוסט 2026, נמשכו ב 07.10.2026. חישובי חציון: סיגנל פנסיוני. הסכומים המיסויים: רשות המסים, לוח 2026. מידע כללי, לא המלצה.

דוגמאות מהנתונים

קבוצות ומסלולים גדולים בנכסים, לפי סדר נכסים. זו רשימה לדוגמה ולא דירוג.

קרנות השתלמות

• עוקב S&P 500
• למורים ולגננות
• הלכתי
• מיטב השתלמות כללי
• קרן השתלמות מורים וגננות המסלול הרגיל, מסלול כללי
• מור קרן השתלמות לשכירים ולעצמאים, כללי