קרן השתלמות לעצמאים: מה צריך לדעת
מה זה קרן השתלמות לעצמאים?
קרן השתלמות לעצמאים היא קרן השתלמות שהחוסך מפקיד בה מההכנסה שלו, בלי מעסיק. לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, תקרת ההכנסה הקובעת בקרן השתלמות לעצמאי היא 293,397 ש"ח בשנה. סכום ההפקדה המוטבת שמופיע בלוח באותו הקשר הוא 20,566 ש"ח בשנה.
המאמר מסביר מה אומרים שני המספרים האלה, אילו כללי ותק מפורסמים, ומה אפשר לראות בנתוני הרשות על המסלולים. הוא מידע כללי, ואינו מותאם להכנסה או למצב המס של אדם מסוים.
מה תקרות ההכנסה וההפקדה לעצמאי ב 2026?
שני הסכומים לשנת 2026, מתוך לוח העזר של רשות המסים (פרק ג):
- תקרת הכנסה קובעת לעצמאי: 293,397 ש"ח בשנה (סעיף 17(5א) בפקודת מס הכנסה).
- הפקדה מוטבת: 20,566 ש"ח בשנה (סעיפים 9(16א) ו 9(16ב) בפקודה).
ההפקדה המוטבת לעצמאי היא סכום שנקוב בסעיף 9(16ב) לפקודה עצמו, ולא אחוז מתקרת ההכנסה הקובעת. לכן 20,566 אינו בדיוק 7 אחוז מ 293,397.
הסכומים הם של שנת 2026. לשנים אחרות המספרים עשויים להיות שונים, ולכן בודקים אותם בלוח של אותה שנה. הלוח עודכן לאחרונה באפריל 2026, והסכומים כאן נבדקו מולו ב 7.10.2026.
את חישוב ההטבה בפועל, ואת הכללים להפקדה מעל הסכומים האלה, בודקים בפקודה ובלוח העזר. החישוב לעצמאי מסוים תלוי בנתונים אישיים. עוד על התקרות במאמר על תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2026.
קרן השתלמות היא רק חלק מהתמונה של עצמאי. חובת ההפקדה לפנסיה, דמי ביטוח לאומי והביטוחים של העסק מוסברים באתר סיגנל עסקים: פנסיה חובה לעצמאים, ביטוח לאומי לעצמאי ואובדן כושר עבודה לעצמאי.
מה ההבדל בין שכיר לעצמאי בתקרות?
השכיר והעצמאי מקבלים סכומי תקרה שונים בלוח. לשכיר מופיעה "משכורת קובעת להפרשות לקרן השתלמות": 188,544 ש"ח בשנה, שהם 15,712 ש"ח בחודש. לעצמאי מופיעה תקרת הכנסה קובעת: 293,397 ש"ח בשנה.
ההבדל הוא במושג. אצל שכיר הסכום מתייחס לשכר, ואצל עצמאי להכנסה. שיעורי ההפקדה המוטבים של 7.5 אחוז למעסיק ו 2.5 אחוז לעובד קבועים בסעיפים 3(ה) ו 9(16א) לפקודה. לעצמאי, סעיף 17(5א) לפקודה מתיר ניכוי של סכומים ששילם לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5 אחוז מהכנסתו הקובעת.
דמי ניהול, תשואה ומסלול. בדיקת תיק אחת עונה על שלושתם.
בלי התחייבות · שיחה קצרה
אחרי כמה זמן אפשר למשוך בלי מס רווחי הון?
לפי משרד האוצר, אגף הכלכלן הראשי (אוקטובר 2025), משיכה עם פטור ממס רווחי הון אפשרית אחרי ותק של שש שנים בקרן.
בחריגים הוותק הנדרש הוא שלוש שנים:
- סכומים ששימשו להשתלמות.
- הגעה לגיל פרישה.
בפטירה, הזכאים רשאים למשוך את הסכומים בפטור ממס. לעצמאים הכללים קבועים בסעיף 9(16ב) לפקודת מס הכנסה, ולשכירים בסעיף 9(16א). התנאים המלאים נמצאים בנוסח הסעיפים.
מה הנתונים של הרשות אומרים על המסלולים?
בנתוני אוגוסט 2026 יש 243 מסלולי קרנות השתלמות, ובהם כ 526.8 מיליארד ש"ח. באוגוסט 2026 המסלולים נוהלו על ידי 38 גופים.
הרשות מסמנת לכל מסלול לאיזו אוכלוסיה הוא מיועד. באוגוסט 2026 הפילוח היה:
- כלל האוכלוסיה: 153 מסלולים.
- עובדי סקטור מסוים: 75 מסלולים.
- עובדי מפעל או גוף מסוים: 15 מסלולים.
השדה אינו אומר במפורש אילו מסלולים פתוחים לעצמאים. מסלולים שמוגדרים לכלל האוכלוסיה הם נקודת התחלה לעיון, אבל תנאי ההצטרפות נמצאים בתקנון של כל קרן ובאתר הגוף המנהל. מסלולי סקטור ומפעל מיועדים לעובדים בענף או במקום עבודה מסוים.
כמה עולים דמי הניהול בקרן השתלמות?
דמי הניהול מצבירה הם אחוז שנתי מהסכום הצבור. בנתוני אוגוסט 2026, במסלולים מעל 100 מיליון ש"ח (157 מסלולים), הם נעים בין 0.12 ל 1.02 אחוז בשנה, והחציון הוא 0.54. הנתון הוא ממוצע שנגבה בפועל במסלול, ולא מחיר שהחוסך יקבל.
לפי תקנה 4 לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול), התשע"ב 2012, דמי הניהול בקרן השתלמות מהיתרה הצבורה לא יעלו על 2 אחוז בשנה. לא קיימת באותן תקנות תקרה לדמי ניהול מהפקדה בקרן השתלמות.
מה זה אומר בשקלים, במאמר על דמי ניהול בקרן השתלמות ובמחשבון עלות דמי ניהול לאורך זמן.
איך משווים בין המסלולים?
הרשות מחלקת את המסלולים לקבוצות לפי אופן ההשקעה: 47 מסלולים כלליים, 83 מתמחים בניהול אקטיבי ו 55 עוקבי מדדים, לצד קבוצות קטנות יותר. משווים רק בתוך קבוצה, כי מסלול מניות ומסלול כללי הם מוצרים שונים.
כל הנתונים מוצגים באתר באותו פורמט, בלי דירוג משוקלל ובלי המלצה. אפשר למיין לפי קריטריון אחד שבוחרים, למשל תשואה ל 5 שנים או דמי ניהול. תשואות עבר אינן מעידות על העתיד. הרשימה המלאה: קרנות השתלמות. קבוצות מרכזיות: כללי, עוקבי מדדים וניהול אקטיבי.
איך זה שונה מגמל להשקעה?
גמל להשקעה הוא מוצר נפרד עם כללים משלו. תקרת ההפקדה השנתית בו נקבעת בחוק: 70,000 ש"ח, צמודה למדד ומתעדכנת ב 1 בינואר. בנתוני אוגוסט 2026 יש 158 מסלולים של גמל להשקעה, לעומת 243 בהשתלמות.
ההבדלים בתקרות, בנזילות ובמס מפורטים במאמר גמל להשקעה מול קרן השתלמות. עמוד הקטגוריה: קופות גמל להשקעה.
שאלות נפוצות
מה תקרת ההכנסה הקובעת לעצמאי בקרן השתלמות ב 2026?
293,397 ש"ח בשנה, לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026.
מה סכום ההפקדה המוטבת ב 2026?
20,566 ש"ח בשנה, לפי אותו לוח (סעיפים 9(16א) ו 9(16ב)).
אחרי כמה שנים אפשר למשוך בלי מס רווחי הון?
שש שנים, ובחריגים שלוש שנים, לפי סעיף 9(16ב) לפקודת מס הכנסה.
האם הסכומים לעצמאי שונים מאלה של שכיר?
כן. בלוח העזר מופיעים לשכיר ולעצמאי סכומים שונים, כמפורט למעלה. הנתונים שהרשות מפרסמת על המסלולים הם באותו פורמט לכולם.
מקורות
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026), פרק ג: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf. נבדק ב 7.10.2026.
- משרד האוצר, אגף הכלכלן הראשי, "על הטבת המס בקרן השתלמות", אוקטובר 2025: https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/review-15102025/he/reviews-and-publishes_review-15102025.pdf. נבדק ב 7.10.2026.
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 3(ה), 9(16א), 9(16ב) ו 17(5א): https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm. נבדק ב 7.10.2026.
- תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול), התשע"ב 2012, תקנה 4: https://www.nevo.co.il/law_html/law01/500_714.htm. נבדק ב 7.10.2026.
- נתוני גמל נט, רשות שוק ההון, דרך data.gov.il: https://data.gov.il/dataset/gemelnet. תקופת דיווח אוגוסט 2026, נמשכו ב 07.10.2026.
מקור הנתונים: גמל נט, רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, דרך data.gov.il. נתוני אוגוסט 2026, נמשכו ב 07.10.2026. חישובי חציון: סיגנל פנסיוני. מידע כללי, לא המלצה.
דוגמאות מהנתונים
קבוצות ומסלולים גדולים בנכסים, לפי סדר נכסים. זו רשימה לדוגמה ולא דירוג.
קרנות השתלמות
סיימתם לקרוא. רוצים לראות איך זה נראה בתיק שלכם?
בדיקת תיק קצרה: המסלול, דמי הניהול והתשואה שלכם, בשיחה אחת. בלי התחייבות.